Єдиний податок. Спрощена система оподаткування. Податковий адвокат
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692
Чи може податкова провести саме камеральну перевірку щодо своєчасності сплати єдиного податку?
Може.
З 01.07.2017 підпункт 75.1.1 пункту 75.1 статті 75 ПК України доповнено другим абзацом, яким передбачено, що предметом камеральної перевірки також може бути своєчасність подання податкових декларацій (розрахунків) та/або своєчасність реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, акцизних накладних та/або розрахунків коригування до акцизних накладних у Єдиному реєстрі акцизних накладних, виправлення помилок у податкових накладних та/або своєчасність сплати узгодженої суми податкового (грошового) зобов`язання виключно на підставі даних, що зберігаються (опрацьовуються) у відповідних інформаційних базах.
З аналізу зазначених норм чинного законодавства вбачається, що предметом камеральної перевірки, крім питань правильності формування податкових декларацій можуть бути й інші питання, зокрема, своєчасність сплати грошових зобов`язань (для прикладу, Постанова Другого апеляційного адміністративного суду від 17.11.2020 у справі за № 520/4251/2020).
Інша справа, якщо під час таких перевірок є ряд процедурних порушень, що впливають на успішність оскарження рішення про анулювання.
Проте існує чимало судової практики, що перевірка платника єдиного податку має відбуватися в межах саме документальної перевірки, однак є кілька але…
Виникли запитання?
стосовно роботи на єдиному податку?
Або ж є потреба у вирішенні іншої проблеми з податковою
Радо допоможемо! Запропонуємо готові рішення
Чи може бути наявність податкового боргу не з єдиного податку (наприклад, ПДФО, транспортного, земельного податку) стати підставою для позбавлення статусу спрощенця?
Не може, але.
Сама податкова в базі податкових знань зазначає, що наявність у фізичної особи податкового боргу з податків, за якими контролюючий орган визначив податкові зобов’язання такій особі як не суб’єкту господарювання, не є підставою для прийняття рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку першої – третьої груп (ЗІР підкатегорія 107.01.08).
Крім того, слушною є позиція і Першого апеляційного адміністративного суду, висловлена в Постанові від 14.07.2020 у справі за № 200/12301/19-а: право перебувати на спрощеній системі оподаткування втрачає саме підприємець — платник єдиного податку, у зв`язку з наявністю податкового боргу у такого суб`єкта господарювання. Отже, наявність податкового боргу у фізичної особи — підприємця по податкових зобов`язаннях, не пов`язаних з його господарською діяльністю, не є підставою для прийняття контролюючим органом рішення про виключення такої фізичної особи — підприємця з реєстру платників єдиного податку.
Проте не можна виключати повністю ситуації, коли податкова все-таки «надумає» позбавити статусу при наявності податкового боргу не з єдиного податку, оскільки поодинокі випадки оскарження анулювання в судовій практиці саме за наявності податкового боргу не з єдиного податку зустрічаються.
ГОТОВІ РІШЕННЯ
для платників податків: зразки, шаблони, проєкти документів, податкові консультації
На цій сторінці ми зібрали уже готові шаблони, зразки, приклади документів, що стануть у пригоді платникам податків під час розблокування податкових накладних, підготовки скарг до ДПС.
Це не просто шаблони, це концентрований досвід податкового адвоката в одному місці. Документи, що допогли та допомагають досягти результату.
На невчасно сплачений єдиний податок нараховується пеня, в цьому випадку приймається будь-яке податкове повідомлення-рішення, якщо так, то направляється воно платнику?
Відповідно до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України за № 1204 від 28.12.2015 не передбачається складання податкових повідомлень-рішень щодо нарахування пені, яка розраховується згідно зі ст. 129 ПКУ.
На думку податкової, оскаржити нараховану пені в інтегрованій картці платника податків не можливо, проте суди мають іншу думку: системний аналіз зазначених норм дає підстави вважати, що відображення контролюючим органом в інтегрованій картці платника податків відомостей щодо своєчасного нарахування та сплати податкових зобов`язань створює певні наслідки для платника податків та наявність у останнього матеріально-правового інтересу, щоб дані інтегрованих карток правильно відображали фактичний стан розрахунків з бюджетом (для прикладу, Постанови Верховного Суду від 19.02.2019 у справі за № 825/999/17, від 26.02.2019 у справі за № 805/4374/15-а, від 25.03.2020 у справі за № 826/9288/18).
Тому слід регулярно перевіряти стан розрахунків у електронному кабінеті платника податків для того аби вчасно виявити пеню.
Чи можна подати заяву про перехід на єдиний податок під час адміністративного, судового оскарження рішення про анулювання єдинника?
Такої заборони Податковий кодекс не передбачає, проте є Лист ДФС від 19.11.2015 за № 10841/С/99-99-10-03-02-14, в якому йдеться про те, що анулювання контролюючим органом реєстрації платника єдиного податку фізичної особи – підприємця передбачає собою перехід такого платника на загальну систему оподаткування, а тому на час адміністративного і судового оскарження рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку підстави для застосування спрощеної системи оподаткування у фізичної особи – підприємця відсутні. Проте, у разі прийняття рішення контролюючого органу або суду на користь фізичної особи – підприємця за яким скасовано анулювання реєстрації платника єдиного податку, контролюючим органом самостійно вносяться зміни до реєстру платників єдиного податку, зокрема, анулюється дата виключення фізичної особи – підприємця з реєстру платників єдиного податку. Тобто така особа продовжує перебувати на спрощеній системі оподаткування, у тому числі за період адміністративного або судового оскарження.
Такої ж позиції дотримується податкова і нині, див. аналогічний підхід в ЗІР підкатегорія 107.5.
Отже, під час адміністративного/судового оскарження рішення про анулювання статусу єдиного податку, податкова не зареєструє платником єдиного податку повторно.
Чи можна припинити свою діяльність як платник єдиного податку, внести відомості до ЄДР, а, наприклад, наступного дня знову подати державному реєстратору заяву про реєстрацію ФОП та про обрання спрощеної системи оподаткування?
На думку податкової, так робити не можна (ЗІР, підкатегорія 107.01.01).
З огляду судової практики, можна, адже відсутні застереження щодо неможливості застосування новоствореним суб`єктом господарювання спрощеної системи оподаткування в разі, якщо таким суб`єктом господарювання протягом поточного року самостійно прийнято рішення про припинення фізичної особи-підприємця (для прикладу, Постанова Сьомого апеляційного адміністративного суду від 24.09.2020 у справі за № 560/2760/20).
Інша справа, що чи виставить сил та часу платнику податку чекати на рішення суду з цього приводу.
Чи потрібно вести книгу обліку?
Яка відповідальність?
Як відомо, з 1 січня 2021 року вести саме за встановленою формою книгу обліку доходів ФОП (1, 2; 3 групи не платник ПДВ) не потрібно.
Але ніхто не скасовував обов’язку хоч якось фіксувати свої доходи за місяць: це може бути і та сама необов’язкова книга обліку або ексель-таблиця, або навіть найпростіше – помісячна банківська виписка по надходженням.
І наче на запитання: чи потрібно ФОПу до 1 січня 2021 року чи після цієї дати вести облік доходів (до 01.01.2021 – книгу обліку), якщо всі кошти надходять виключно безготівково? Мала б бути відповідь – не потрібно, бо все ж видно по банківській виписці.
Але, на жаль, вести облік доходів потрібно всім, без виключення ФОПам.
Якщо до 01.01.2021 за відсутність книги могли оштрафувати в розмірі 510 грн., а також могли скласти адміністративний протокол та додатково оштрафувати – 51-136 грн., то зараз адміністративна відповідальність залишилася така сама, а ось штраф за не ведення (відсутність) обліку доходів становитиме 1020 грн., за повторність 2040 грн.
Зберігати книгу обліку доходів, як і її сучасний аналог слід 1095 днів.
Поширені проблеми, з якими звертаються платники єдиного податку (спрощеної системи оподаткування) до податкового адвоката
ПОДАТКОВА ПЕРЕВІРКА
Податкова служба може перевіряти платників єдиного податку шляхом проведення фактичної, камеральної, планової, позапланової. Як захиститися? Податковий адвокат допоможе
РЕЄСТРАЦІЯ, АНУЛЮВАННЯ
Чи законні дії податкової, якщо вона відмовила в реєстрації платником єдиного податку, зміні ставки єдиного податку, або взагалі анулювала, скасувала реєстрацію платником єдиного податку? Податковий адвокат проконсультує
ПОДАТКОВИЙ БОРГ
Чи буде наявність податкового боргу будь-якого розміру підставою для анулювання статусу платника єдиного податку? Чи є шанси перемогти в суд? Які аргументи є у платника податків? Податковий адвокат оцінить аргументи та шанси
ПЕРЕЛІМІТ
Чи наслідки наступають внаслідок перевищення ліміту по обсягах доходів, виручки звітного періоду? Як податкова може це визначити? Що можливо зробити в цій ситуації? Податковий адвокат запропонує варіанти виходу з цієї ситуації з мінімальними втратами
ВИД ДІЯЛЬНОСТІ (КВЕД)
Платник єдиного податку має несумісний, заборонений для спрощеної системи оподаткування? Як податкова може скасувати реєстрацію платником єдиного податку у зв’язку з цим? Чи законне це? Податковий адвокат вивчить та підготує варіанти вирішення
ФОРМА РОЗРАХУНКІВ
Платники єдиного податку мають певні особливості у розрахунках, зокрема, готівкових у своїй підприємницькій діяльності. Яка відповідальність для платника спрощеної системи оподаткування? Як мінімізувати негативні наслідки? Адвокат з єдиного податку надасть рекомендації
ЛИСТ ВІД ПОДАТКОВОЇ
Платник єдиного податку отримав лист від податкової, згідно з яким податкова вимагає надати пояснення, купу первинних документів, журнал обліку доходів та витрат, провести облік товарних запасів? Який порядок дій? Податковий адвокат підготує відповідь
РРО, КАСОВИЙ АПАРАТ
Безумовно, що регулювання питань застосування РРО, касового апарату досить складне і постійно змінюється. А отже є реальний ризик отримати штрафи. Порушення правил ведення касових апарат фіксується в межах податкових перевірок. Податковий адвокат оцінить ризики та допоможе вирішити проблему
Оберіть групу єдиного податку та дізнайтеся про нюанси, переваги, недоліки роботи на спрощеній системі оподаткування
Спрощена система оподаткування, єдиний податок
На цій сторінці наводиться загальна інформація, ризики, нюанси роботи на єдиному податку. Поради податкового адвоката з огляду на деякі проблеми та задачі, які доводиться вирішувати для своїх клієнтів.
перша група
друга група
третя група
Чим може бути корисний податковий адвокат з питань єдиного податку
Допомога у виборі групи єдиного податку
Вибір групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування залежить від специфіки бізнесу та обсягу доходів, адже є заборонені види діяльності. Податковий адвокат допоможе визначити оптимальну групу для вашого бізнесу (ТОВ, ФОП, ПП)
Роз’яснення питань застосування єдиного податку
Податковий адвокат надасть роз’яснення щодо особливостей застосування та роботи на єдиному податку. Які ризики існують та як уникнути помилок, щоб не втратити статус платника єдиного податку
Складання та подача податкової звітності
Податковий адвокат та бухгалтер допоможуть правильно скласти та подати всю необхідну податкову звітність, щоб уникнути помилок та ризиків з анулюванням статусу платника єдиного податку
Представництво інтересів у податкових органах
У разі виникнення спорів з податковими органами, податковий адвокат захистить ваші інтереси. Якщо отримали запит від податкової, то податковий адвокат допоможе підготувати відповідь, щоб не зашкодити та не надати податковій зайвих підстав для податкової перевірки
Допомога під час проведення перевірки
Податковий адвокат надасть роз’яснення та порадить як діяти під час податкової перевірки, щоб мінімізувати можливі податкові донарахування з боку податкової. Підготує заперечення, скаргу на податкове повідомлення-рішення
Оскаржить результати перевірки чи анулювання статусу єдиного податку в суді
Шанси перемогти податкову завжди є, головне діяти вчасно та не зволікати, оскільки існують часові обмеження на оскарження в суді результатів податкової перевірки чи скасування статусу платника єдиного податку
Податковий адвокат
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692
Про досвід податкового адвоката
Загальний досвід податкового адвоката становить більше, ніж 15 років, 10 з яких – це суто податковий напрямок та адміністративні спори. Кожна справа має свої нюанси, двох однакових проблем немає, а тому дієвість захисту залежить від того, на скільки фахівець досвідчений та поглиблений у проблематику та специфіку податкового законодавства.
Ми отримуємо задоволення від податкових справ наших клієнтів, радіємо гуртом усім здобутим нашим перемогам. Однак трапляються і поразки, на жаль, без них ніяк, адже держава, в особі податкової, не любить програвати. Попри це, ми разом з нашими клієнтами розробляємо та впроваджуємо запасні варіанти, щоб мінімізувати можливі проблеми та наслідки поразок у податкових спорах.
Завдяки тому, що податкове законодавство постійно змінюється, а тому майже завжди є вихід та шанс на перемогу.
Нашим клієнтам ми завжди кажемо: “Якщо існує мінімально можливий шанс на перемогу, то ми неодмінно його використаємо“.
Переваги роботи з податковим адвокатом
Фаховість
- 10 років досвіду в питаннях оподаткування, оскарження рішень податкових органів
- з огляду на загальний досвід у праві, а це 15 років, будь-яке податкове питання розглядається з різних боків: в розрізі договірного, цивільного, трудового, господарського права, тощо.
Спеціалізація
- 80% наших справ – це податкові спори, консультування з питань оподаткування, ведення господарської діяльності, взаємодія з податковими органами
- ми фокусуємося на всьому, що пов’язано з оподаткуванням. Це дозволяє, майже, завжди знайти вихід із складної ситуації. Наші клєінти мають “план Б”.
Дієвість
- Податковий адвокат не тільки надає поради, але й допомагає їх реалізувати з огляду на їхню ефективність, доцільність.
- Ми вважаємо, що поради податкового адвоката повинні бути доцільними, дієвими, зрозумілими, максимально простими для втілення та реалізації.
Поданий на цій сторінці матеріал не є податковою консультацією чи дослівним цитуванням норм Податкового кодексу України з урахуванням поточної його редакції. Натомість тут податковим адвокатом підготовлена інформація для ознайомлення платників податків, формування уявлення та логіки податкового законодавства.
За потреби, виникнення запитань, уточнень, просимо звертатися за консультацією до фахівців, зокрема, податкового адвоката.
Для зв’язку та спілкування з податковим адвокатом можна скористатися будь-якими засобами, наведеними в розділі цього сайту в контактах.
Впевнені, що нашого досвіду у вирішенні податкових спорів буде достатньо аби швидко розібратися у спорі з податковою службою, надати податкову консультацію, алгоритми, а також запропонувати варіанти вирішення спору з податковою службою.
Допомога податкового адвоката у вирішенні податкових спорів
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Податковий адвокат допоможе у вирішенні інших податкових питань
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою