Супровід податкової перевірки. Послуги податкового адвоката
Оскаржити результати податкової перевірки. ППР. Податковий адвокат
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692
Податкова перевірка – це завжди стресовий момент для будь-якого підприємця. Навіть якщо ви впевнені у своїй звітності, непередбачені нюанси податкового законодавства можуть призвести до неприємних наслідків. Саме тому залучення податкового адвоката під супроводу податкової перевірки підприємства – це мудре рішення, яке допоможе мінімізувати ризики та захистити ваш бізнес.
Поданий на цій сторінці матеріал не є податковою консультацією чи дослівним цитуванням норм Податкового кодексу України з урахуванням поточної його редакції. Натомість тут податковим адвокатом підготовлена інформація для ознайомлення платників податків, формування уявлення та логіки податкового законодавства.
За потреби, виникнення запитань, уточнень, просимо звертатися за консультацією до фахівців, зокрема, податкового адвоката.
Для зв’язку та спілкування з податковим адвокатом можна скористатися будь-якими засобами поданими в розділі цього сайту в контактах.
Впевнені, що нашого досвіду у вирішенні податкових спорів буде достатньо аби швидко розібратися у спорі з податковою службою, надати податкову консультацію, алгоритми, а також запропонувати варіанти вирішення спору з податковою службою.
Виникли запитання?
стосовно оподаткування чи податкової перевірки?
Або ж є потреба у вирішенні Вашої проблеми з податковою
Радо допоможемо! Запропонуємо готові рішення
Про досвід податкового адвоката
Загальний досвід податкового адвоката становить більше, ніж 15 років, 10 з яких – це суто податковий напрямок та адміністративні спори. Кожна справа має свої нюанси, двох однакових проблем немає, а тому дієвість захисту залежить від того, на скільки фахівець досвідчений та поглиблений у проблематику та специфіку податкового законодавства.
Ми отримуємо задоволення від податкових справ наших клієнтів, радіємо гуртом усім здобутим нашим перемогам. Однак трапляються і поразки, на жаль, без них ніяк, адже держава, в особі податкової, не любить програвати. Попри це, ми разом з нашими клієнтами розробляємо та впроваджуємо запасні варіанти, щоб мінімізувати можливі проблеми та наслідки поразок у податкових спорах.
Завдяки тому, що податкове законодавство постійно змінюється, а тому майже завжди є вихід та шанс на перемогу.
Нашим клієнтам ми завжди кажемо: “Якщо існує мінімально можливий шанс на перемогу, то ми неодмінно його використаємо“.
Що пропонує податковий адвокат під час супроводу податкової перевірки?
Консультації з податкових питань
отримайте відповіді на всі ваші запитання щодо податкового законодавства, до моменту початку податкової перевірки, під час її проведення, після її завершення, отримання податкового повідомлення-рішення
Підготовка до податкової перевірки
складання необхідних документів (пояснень, заперечень, скарг), підготовка відповідей на запит податкових органів для мінімізації ризиків проведення податкової перевірки, наслідків проведення податкової перевірки
Безпосередній супровід податкової перевірки, оскарження її результатів
представництво, захист інтересів платника податків під час проведення перевірки, контроль за діями податкових органі для виявлення порушень з наступним оскарження таких дій у досудовому, судовому порядку
Податковий адвокат допоможе оскаржити результати податкової перевірки
На що звернути увагу під час оскарження результатів податкової перевірки? Податковий адвокат підготував декілька базових порад, якщо платник податків вирішив оскаржувати самотужки податкове повідомлення-рішення.
Які види податкових перевірок існують?
Камеральна
Що можуть перевіряти, яка процедура проведення, які ризики та відповідальність передбачені чинним законодавством. Які шанси оскаржити
Документальна
Яка тривалість, що можуть перевіряти, яка процедура призначення та проведення, які ризики та відповідальність передбачені
Фактична
Про підстави проведення, тривалість, хто в зоні ризику, які штрафні санкції передбачені за порушення встановлені в межах фактичної перевірки
Чому варто звернутися до податкового адвоката під час проведення податкової перевірки?
- Глибокі знання податкового законодавства: Податковий адвокат постійно відстежує зміни в законодавстві та має досвід у вирішенні складних податкових питань.
- Досвід у проведенні перевірок: Адвокат знає всі тонкощі проведення перевірок, може оцінити законність дій податкових органів та захистити ваші інтереси.
- Представництво в суді: У разі виникнення податкового спору, адвокат зможе ефективно представляти ваші інтереси в суді.
- Мінімізація податкових ризиків: Адвокат допоможе виявити та усунути потенційні податкові ризики у вашому бізнесі.
ДОКУМЕНТАЛЬНА
податкова перевірка- може бути плановою згідно з планом-графіком, позаплановою з підстав визначених ст. 78 Податкового кодексу України
- перед початком пред’являються копія наказу, направлення, службове посвідчення
ДОКУМЕНТАЛЬНА
податкова перевірка- за 10 днів до дня початку планової перевірки надсилаються наказ, повідомлення
- для початку допуску до позапланової перевірки достатньо вручити наказ, направлення, службове посвідчення
- тривалість для планової перевірки – до 30 робочих днів для великих платників, для малого підприємництво (це більшість) – до 10 робочих днів, для інших – до 20 робочих днів
- документальна податкова перевірка може бути виїзною або невиїзною
- перед початком пред’являються копія наказу, направлення, службове посвідчення
КАМЕРАЛЬНА
податкова перевірка- проводиться без будь-якого спеціального рішення керівника або направлення на її проведення
- проводиться у приміщенні податкової служби, згода платника податків для її проведення не вимагається
що перевіряється
під час камеральної податкової перевірки- своєчасність подання податкових декларацій (розрахунків)
- своєчасність реєстрації податкових накладних, акцизних накладних, розрахунків коригування
- своєчасність сплати узгодженої суми податкового (грошового) зобов’язання
- повнота нарахування та своєчасність сплати податку на доходи фізичних осіб, ЄСВ
- своєчасність подання заяви про взяття на облік фінансових агентів
- своєчасність подання фінансовими агентами звітів про підзвітні рахунки
- своєчасність надання фінансовими агентами відповіді на запити (повідомлення) контролюючого органу
- своєчасність подання повідомлення про структуру власності та кінцевих бенефіціарів
- своєчасність подання особою, яка здійснює управління або адміністрування трасту, повідомлення про укладення договору щодо управління або адміністрування трасту або про припинення такого договору, фінансової звітності, копій первинних документів та іншої інформації щодо трасту на запит контролюючого органу у випадках
- своєчасність надання інформації на запит контролюючого органу
- своєчасність, повнота сплати узгодженої суми грошового зобов’язання у вигляді авансових внесків з податку на прибуток підприємств або з податку на доходи фізичних осіб
ФАКТИЧНА
податкова перевірка- поводиться без попередження на підставі рішення керівника, оформленого наказом
- перед початком пред’являються копія наказу, направлення, службове посвідчення
підстави для
фактичної податкової перевірки- виявлено факти про можливі порушення щодо виробництва та обігу підакцизних товарів
- виявлено факти, наявність, отримання інформації про можливі порушення щодо здійснення платником податків розрахункових операцій, касових операцій, проведення через термінал (картку), наявності патентів, ліцензій тощо
- письмове звернення покупця (споживача) про порушення платником податків порядку проведення розрахункових, касових операцій, розрахунків через термінал (карткою), патентування, ліцензування
- неподання обов’язкової звітності про використання РРО, ПРРО, розрахункових книжок та книг обліку, подання з нульовими показниками
- наявність, отримання інформації про порушення виробництва, обліку, зберігання, транспортування підакцизних товарів (спирту, алкоголю, тютюнових виробів, рідин для цигарок)
- виявлення за результатами попередньої перевірки щодо обігу готівки, розрахункових, касових операцій, ліцензій, трудового законодавства
- наявність, отримання про порушення трудового законодавства, здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації
Який строк проведення податкових перевірок?
Планова:
- великі платники податків – до 30 робочих днів (продовження до 15 робочих днів)
- суб’єкти малого підприємництва – 10 робочих днів (продовження до 5 робочих днів)
- інші платники податків – 20 робочих днів (продовження до 5 робочих днів)
Позапланова:
- великі платники податків – до 15 робочих днів (продовження до 10 робочих днів)
- суб’єкти малого підприємництва – 5 робочих днів (продовження до 2 робочих днів)
- фізичні особи-підприємці без найманих працівників – до 3 робочих днів
- інші платники податків – 10 робочих днів (продовження до 5 робочих днів)
Фактична: - не повинна перевищувати 10 діб (для всіх платників податків) (продовження не більше ніж як ще до 5 діб)
Що робити під час податкової перевірки?
ДО ПОЧАТКУ ПОДАТКОВОЇ ПЕРЕВІРКИ
На що слід звернути увагу до початку проведення та допуску до податкової перевірки? Податковий адвокат підготував основні поради та моменти на цій стадії проведення податкової перевірки. У разі потреби податковий адвокат забезпечить супровід податкової перевірки, аби у податкової було значно менше підстав для донарахувань
1.1. Перевірка повноважень інспектора і підстав для проведення перевірки
Перед тим як допустити інспектора до податкової перевірки, слід:
Перевірити повноваження та належне оформлення документів у інспекторів:
- Службове посвідчення: наявність/відсутність, записати дані інспекторів (посади, ПІБ, реквізити посвідчень),
- Направлення на перевірку: наявність/відсутність,
- Наказ про перевірку: наявність/відсутність.
ВАЖЛИВО!
(!) Аби назви посад, прізвище, ім’я та по батькові інспекторів в направленні на перевірку та в службовому посвідченні відповідали один одному.
(!) Підстава на проведення планової перевірки була зазначена і в направленні.
(!) Реквізити наказу про перевірку були правильно зазначені в направленні на перевірку.
(!) Інспектор має розписатися в журналі перевірок (за наявності такого журналу на підприємстві).
1.2. У разі, якщо документи (службове посвідчення, направлення на перевірку, наказ на перевірку) пред’явлені та правильно оформлені, то немає підстав для недопуску до перевірки.
1.3. Якщо не виконується п. 1.2. (документи неправильно оформлені, не пред’явлені), то оформлюється Акт про недопуск. При цьому слід розуміти, що податковий орган повинен упродовж 24 годин прийняти рішення про адміністративний арешт майна та звернутися до суду з метою підтвердження такого арешту.
ПІД ЧАС ПРОВЕДЕННЯ ПОДАТКОВОЇ ПЕРЕВІРКИ
На що потрібно звернути увагу під час безпосереднього проведення податкової перевірки. Яким чином організувати взаємодію з інспектором податкової
2.1. Призначити відповідальну особу для роботи з інспектором.
2.2. Визначити окрему кімнату, приміщення, де інспектор буде працювати з документами (це стосується виїзних податкових перевірок, коли інспектори фізично приїжджають до платника податків).
2.3. Обмежити спілкування з іншими працівниками компанії, відповідальна особа повинна ходити разом з інспектором, щоб не допускати спілкування з іншими працівниками.
ВАЖЛИВО!
(!) Якщо перевірка не є фактичною, а плановою, то предмет перевірки стосується виключно аналізу та вивчення документів, а не спілкування з працівниками. Якщо буде спроба поспілкуватися з працівниками, то відповідь на запитання може зводитися до фрази: «Без коментарів», «Усі питання – до директора або до головного бухгалтера», «На жаль, спілкування з працівниками не передбачено в межах цього виду перевірки».
(!) Перевірка повинна проводитися в робочий час.
2.4. Надати інспектору документи та необхідну інформацію, враховуючи наступні рекомендації:
2.4.1. Визначити алгоритм надання документів: як правило, інспектори починають аналіз документів реєстраційних документів (статут, наказ про призначення директора, головного бухгалтера) та з оборотно-сальдових виписок по рахункам, реєстри (аналізуються витрати, доходи), а також банківські виписки. Мета такого попереднього дослідження – виявити основних контрагентів підприємства та досліджувати взаємовідносини з такими компаніями.
ВАЖЛИВО!
(!) З’ясувати в інспектора на стадії перевірки, які компанії найбільше їх цікавлять, беручи до уваги документи, які він аналізує, ставить питання щодо таких компаній. Інформація про «ризиковані» компанії повинна бути передана податковому адвокату для аналізу ризиків та податкової історії таких підприємств.
2.4.2. Дуже бажано аби інспектор письмово зазначив які документи (в т. ч. оригінали) йому потрібні спочатку, передовсім, а які потім.
2.4.3. Усі документи повинні передаватися під розписку інспектора. Бути присутнім під час дослідження документів інспектором. Не допускати аби інспектор аналізував декілька папок документів відразу, надавати документи (папки) поступово.
2.4.4. Якщо існують певні первинні документи, які слід виправити чи отримати від контрагента, то необхідно пояснити інспектору, якщо виникатиме конфліктна ситуація, то підготувати лист-пояснення на ім’я інспектора про те, що документи, які письмово запитує інспектор будуть надати і визначити строк надання в межах строку в силу великої кількості, стислих строків.
2.4.5. Якщо інспектор відмовляється приймати копії документів підприємства, слід оформити такі документи та подати через канцелярію органу ДФС.
2.4.6. Надати копії документів разом із супровідним листом протягом 5-ти робочих днів після отримання акту перевірки, якщо під час проведення перевірки не було об’єктивної можливості надати такі документи. У такому разі документи вважаються такими, що надані під час перевірки, і мають враховуватися інспектором під час прийняття рішень.
ВАЖЛИВО!
(!) Інспектор має право отримувати в платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об’єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
(!) Інспектор не має права вилучати оригінали первинних документів, оскільки це можливе лише в межах кримінальної справи правоохоронними органами.
(!) Тільки у великих платників податків є обов’язок надавати документи в електронній формі.
ВАЖЛИВО!
(!) Інспектор має право отримувати в платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об’єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
(!) Інспектор не має права вилучати оригінали первинних документів, оскільки це можливе лише в межах кримінальної справи правоохоронними органами.
(!) Тільки у великих платників податків є обов’язок надавати документи в електронній формі.
ПІД ЧАС ОФОРМЛЕННЯ ТА ОТРИМАННЯ АКТУ ПЕРЕВІРКИ
Підписувати чи не підписувати акт перевірки? Отримувати на пошті надіслані результати податкової перевірки? Якщо не забирати пошту, то які наслідки. Поради від податкового адвоката
3.1. Не підписувати акт перевірки в тому місці акту, де міститься інформація (якщо за результатами перевірки складений саме акт, а не довідка):
«Підтверджуємо, що первинні, бухгалтерські та інші документи, використані при проведенні перевірки, достовірні, надані в повному обсязі, а додаткові (інші) документи, що свідчать про діяльність суб’єкта господарювання (спростовують викладені в акті перевірки факти) за період, що перевіряється, відсутні»
3.2. Акт підписати та зазначити:
«З висновками, викладеними в акті перевірки, не згодні, заперечення до акту будуть надані у строк, визначений податковим законодавством».
Стадії проведення податкової перевірки
1) Допуск до податкової перевірки
Допускати чи не допускати до перевірки? Головне, на що треба звернути на те, щоб податкова надала всі документи, що дають їй право на початок (допуск) податкової перевірки: (1) наказ, (2) направлення, (3) службове посвідчення. Якщо відмовити у допуску до податкової перевірки, то податкова, на практиці складає акт про недопуск та розпочинає процедуру адміністративного арешту майна, опис майна в податкову заставу.
Тому слід оцінювати ризики та поточну практику з цих питань, оскільки час від часу судова практика змінюється та можна реально отримати чимало проблем.
2) Проведення податкової перевірки. Складання акту перевірки
Тривалість податкової перевірки може бути різною, в залежності від типу перевірки (планова, позапланова, фактична). У межах податкової перевірки надавати будь-які документи потрібно з описом.
По завершенню податкової перевірки, у разі виявлення порушень, складається акт податкової перевірки впродовж 5 робочих днів. Після складання акту перевірки він надсилається (вручається) платнику. Чи доцільно його отримувати? Податковий адвокат радить, за можливості, затягнути з його отриманням, але зрештою його отримати.
3) Заперечення на акт податкової перевірки
Після отримання акту податкової перевірки, у платника податків є 10 робочих днів для підготовки своїх заперечень, а також платник податків має можливість надати додаткові документи, відкоригувати звітність, і це повинно бути враховано податковим органом. Податковий адвокат радить подавати свої заперечення на акт перевірки.
4) Розгляд заперечень та прийняття податкового повідомлення-рішення
Податкова зобов’язана, як мінімум, за 4 робочих дні повідомити про дату та час розгляду заперечень на акт податкової перевірки. Відсутність платника податків не є перешкодою в розгляді заперечень. За результатами розгляду приймається висновок, який передається керівнику. Податкове повідомлення-рішення приймається впродовж 5 робочих днів з дати такого висновку. Уже за результатами отриманого податкового повідомлення-рішення платник податків вирішує або подавати скарги, або звертатися до суду
Переваги роботи з податковим адвокатом
Фаховість
- 10 років досвіду в питаннях оподаткування, оскарження рішень податкових органів
- з огляду на загальний досвід у праві, а це 15 років, будь-яке податкове питання розглядається з різних боків: в розрізі договірного, цивільного, трудового, господарського права, тощо.
Спеціалізація
- 80% наших справ – це податкові спори, консультування з питань оподаткування, ведення господарської діяльності, взаємодія з податковими органами
- ми фокусуємося на всьому, що пов’язано з оподаткуванням. Це дозволяє, майже, завжди знайти вихід із складної ситуації. Наші клєінти мають “план Б”.
Дієвість
- Податковий адвокат не тільки надає поради, але й допомагає їх реалізувати з огляду на їхню ефективність, доцільність.
- Ми вважаємо, що поради податкового адвоката повинні бути доцільними, дієвими, зрозумілими, максимально простими для втілення та реалізації.
Поданий на цій сторінці матеріал не є податковою консультацією чи дослівним цитуванням норм Податкового кодексу України з урахуванням поточної його редакції. Натомість тут податковим адвокатом підготовлена інформація для ознайомлення платників податків, формування уявлення та логіки податкового законодавства.
За потреби, виникнення запитань, уточнень, просимо звертатися за консультацією до фахівців, зокрема, податкового адвоката.
Для зв’язку та спілкування з податковим адвокатом можна скористатися будь-якими засобами, наведеними в розділі цього сайту в контактах.
Впевнені, що нашого досвіду у вирішенні податкових спорів буде достатньо аби швидко розібратися у спорі з податковою службою, надати податкову консультацію, алгоритми, а також запропонувати варіанти вирішення спору з податковою службою.
Допомога податкового адвоката у вирішенні податкових спорів
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Податковий адвокат допоможе у вирішенні інших податкових питань
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою