Послуги податкового адвоката під час податкових (камеральних, документальних, фактичних) перевірок
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692
Які підстави для фактичної перевірки?
Підстави для проведення фактичної перевірки податківцями наведені в ст. 80 Податкового кодексу України, так серед найпоширеніших є, зокрема,
(1) письмове звернення покупця (споживача) про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, касових операцій, патентування або ліцензування,
(2) виявлення за результатами попередньої фактичної перевірки порушення законодавства з питань, визначених,
(3) у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету, а також здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації.
Чи можна повторно проводити фактичну перевірку?
Якщо підставою для проведення фактичної перевірки податковим органом стало те, що у календарному році уже проводилася фактична податкова перевірка та було застосовано штрафні санкції за не застосування під час касових операцій РРО.
Проведення повторної податкової фактичної перевірки у зв’язку з цим є правомірної в силу положень пп. 80.2.6 п. 80.2. ст. 80 Податкового кодексу України.
Виникли запитання щодо податкової перевірки?
Чи потребуєте допомоги у вирішенні Вашої проблеми з податковою?
Радо допоможемо! Запропонуємо готові рішення.
Щодо запиту податкової про надання документів в межах проведення фактичної перевірки
Загалом, питання надання будь-якої інформації та документів на вимогу податкового органу здійснюється виключно в рамках підготовки та направлення відповідного письмового запиту як це передбачено положенням ст. 73 ПКУ.
Так, зокрема, підставами для направлення такого запиту є, наприклад, такі (їх зараз 8):
(1) за результатами аналізу податкової інформації, отриманої в установленому законом порядку, виявлено факти, які свідчать про порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;
(2) виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків;
(3) щодо платника податків подано скаргу про ненадання таким платником податків:
– податкової накладної покупцю або про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 цього Кодексу, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування;
– акцизної накладної покупцю або про порушення порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної;
(4) у разі проведення зустрічної звірки;
(5) в інших випадках, визначених ПКУ.
Отже, будь-яка комунікація з податковим органом має відбуватися в письмовій офіційній формі, з урахуванням положень податкового законодавства книга обліку та банківські виписки можуть бути проаналізовані та вивчені лише в рамках відповідної податкової перевірки.
Ненадання відповіді на запит податкового органу є підставою для проведення позапланової документальної податкової перевірки в силу положень п. 78.1. ст. 78 ПКУ, проте предметом такої позапланової податкової перевірки не можуть бути питання правильності застосування РРО, правильності ведення книгу обліку.
Потенційно податковий орган вправі провести фактичну перевірку без будь-якого попередження і в рамках уже цієї перевірки перевірити наявність/відсутність РРО, правильність ведення книгу обліку.
Згідно з приписами ст. 121 ПКУ ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів (крім документів, отриманих з Єдиного реєстру податкових накладних) чи їх копій при здійсненні податкового контролю тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.
Звідки податківці отримують інформацію про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин?
Загалом, це може бути як:
податкова звітність платник податків
Наприклад, у справі № 820/2266/18 фіскали, взявши до уваги обсяг задекларованого доходу більше двох мільйонів гривень, відсутність найманих працівників, великий спектр послуг, що надаються, призначили фактичну перевірку підприємця (Постанова Харківського апеляційного адміністративного суду від 15.11.2018 у справі за № 820/2266/18).
службова інформація у формі доповідної записки структурного підрозділу органу фіскальної служби
Наприклад, взявши до уваги доповідну записку посадової особи структурного підрозділу податкового органу, в якій зазначалося про те, що платник податків виплачує середню заробітну плату на рівні нижчому, ніж законодавчо встановлений рівень мінімальної заробітної плати, загальна площа земельних ділянок на одного найманого працівника може свідчити про несплату податків до бюджету (Постанова Харківського апеляційного адміністративного суду від 23.10.2018 у справі за № 2040/5699/18).
заява третіх осіб (споживачів)
Допуск до перевірки позбавляє права платника податків заперечувати протиправність наказу, відсутність підстав для фактичної перевірки.
Про досвід податкового адвоката
Загальний досвід податкового адвоката становить більше, ніж 15 років, 10 з яких – це суто податковий напрямок та адміністративні спори. Кожна справа має свої нюанси, двох однакових проблем немає, а тому дієвість захисту залежить від того, на скільки фахівець досвідчений та поглиблений у проблематику та специфіку податкового законодавства.
Ми отримуємо задоволення від податкових справ наших клієнтів, радіємо гуртом усім здобутим нашим перемогам. Однак трапляються і поразки, на жаль, без них ніяк, адже держава, в особі податкової, не любить програвати. Попри це, ми разом з нашими клієнтами розробляємо та впроваджуємо запасні варіанти, щоб мінімізувати можливі проблеми та наслідки поразок у податкових спорах.
Завдяки тому, що податкове законодавство постійно змінюється, а тому майже завжди є вихід та шанс на перемогу.
Нашим клієнтам ми завжди кажемо: “Якщо існує мінімально можливий шанс на перемогу, то ми неодмінно його використаємо“.
Податковий адвокат допоможе оскаржити результати податкової перевірки
На що звернути увагу під час оскарження результатів податкової перевірки? Податковий адвокат підготував декілька базових порад, якщо платник податків вирішив оскаржувати самотужки податкове повідомлення-рішення.
Що перевіряють та на що звертають увагу під час фактичної перевірки
Фактична перевірка зазвичай може стосуватися:
1) правильності проведення:
- розрахункових, касових операцій
- роботу з готівкою (до 40 тис. грн.)
- можливості здійснювати операції через термінал
- операцій з підакцизними товарами
2) наявності потрібних дозвільних документів (ліцензій, свідоцтв)
3) оформлення найманих працівників
Пам’ятайте: у разі відсутності керівника (директора) або самого ФОП фактична перевірка може бути проведена без їх присутності, бо є особа, яка проводить розрахункові операції.
Важливо: складені податковою за результатами фактичної перевірки документи краще відразу отримувати, читати, та зазначати, що заперечення будуть надані впродовж визначеного законодавством строку. На практиці чимало випадків, коли підприємці відмовляються отримувати документи від податкової, забирати на пошті, і потім доводиться додатково робити запити до податкової, а це вже впливає на тривалість та дієвість захисту інтересів платника податків.
До кого приходять з фактичною перевіркою?
Виторги субʼєкта господарювання не перевищують 15-20 тис. грн.
Сума виручки за місяць не перевищує 15-20 тис. грн. для забезпечення мінімальних витрат на утримання одного об’єкта роздрібної торгівлі; та приблизно 40 тис. грн за місяць у великих містах (орендна плата, середня зарплата).
Мають ризики в оформленні найманих працівників
Кількість зареєстрованих РРО має відповідати кількості офіційно оформлених найманих працівників або необхідній кількості працівників для забезпечення виконання технологічного процесу на окремому об’єкті.
Більшість операцій здійснюється не через РРО, безготівково
Підприємець, який зареєстрували касовий апарат, а при цьому показує нульові виторги, або ж, як варіант, стосовно більшості операцій, проведених через РРО/ПРРО, було здійснено оплату у безготівковій формі (понад 90%)
Чи можуть під час фактичної перевірки повторно перевірити той самий період та застосувати штрафні санкції?
Пунктом 80.2 ст. 80 ПКУ встановлено, що фактична перевірка може проводитися на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, копія якого вручається платнику податків або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції, під розписку до початку проведення такої перевірки, та за наявності, зокрема, але не виключно, такої підстави:
п.п. 80.2.6 п. 80.2 ст. 80 ПКУ – у разі виявлення за результатами попередньої перевірки порушення законодавства з питань, визначених у п.п. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 ПКУ.
Фактична перевірка, що здійснюється за наявності підстави, визначеної у п.п. 80.2.6 п. 80.2 ст. 80 ПКУ, може бути проведена для контролю щодо припинення порушення законодавства з питань, визначених у п.п. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 ПКУ, одноразово протягом 12 місяців з дати складання акта за результатами попередньої перевірки (п. 80.3 ст. 80 ПКУ).
Проте згідно зі ст. 61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Враховуючи вищевикладене, при здійсненні фактичних перевірок контролюючі органи мають право перевіряти періоди, які вже були перевірені за наявності законодавчо визначених підстав для такої перевірки.
При цьому, платники податків не можуть бути притягнуті до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення, яке вже було відображено в акті попередньої перевірки.
Тобто перевірити можуть, але оштрафувати – ні, якщо за це порушення уже було застосовано штрафні санкції.
Основні аспекти фактичної податкової перевірки
ФАКТИЧНА
податкова перевірка- поводиться без попередження на підставі рішення керівника, оформленого наказом
- перед початком пред’являються копія наказу, направлення, службове посвідчення
ТРИВАЛІСТЬ
фактичної перевірки- не повинна перевищувати 10 діб (для всіх платників податків)
- продовження можливе, однак не більше ніж як ще до 5 діб. Випадки продовження проведення фактичної перевірки: (1) заява самого платника податків, (2) змінний характер роботи, підсумковий облік робочого часу платника податків
підстави проведення
фактичної перевірки- виявлено факти про можливі порушення щодо виробництва та обігу підакцизних товарів
- виявлено факти, наявність, отримання інформації про можливі порушення щодо здійснення платником податків розрахункових операцій, касових операцій, проведення через термінал (картку), наявності патентів, ліцензій тощо
- письмове звернення покупця (споживача) про порушення платником податків порядку проведення розрахункових, касових операцій, розрахунків через термінал (карткою), патентування, ліцензування
- неподання обов’язкової звітності про використання РРО, ПРРО, розрахункових книжок та книг обліку, подання з нульовими показниками
- наявність, отримання інформації про порушення виробництва, обліку, зберігання, транспортування підакцизних товарів (спирту, алкоголю, тютюнових виробів, рідин для цигарок)
- виявлення за результатами попередньої перевірки щодо обігу готівки, розрахункових, касових операцій, ліцензій, трудового законодавства
- наявність, отримання про порушення трудового законодавства, здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації
Послуги податкового адвоката під час податкових (камеральних, документальних, фактичних) перевірок
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692
Застереження
Поданий на цій сторінці матеріал не є податковою консультацією чи дослівним цитуванням норм Податкового кодексу України з урахуванням поточної його редакції. Натомість тут податковим адвокатом підготовлена інформація для ознайомлення платників податків, формування уявлення та логіки податкового законодавства.
За потреби, виникнення запитань, уточнень, просимо звертатися за консультацією до фахівців, зокрема, податкового адвоката.
Для зв’язку та спілкування з податковим адвокатом та дізнатися більше про супровід податкової перевірки можна скористатися будь-якими засобами поданими в розділі цього сайту в контактах.
Впевнені, що нашого досвіду у вирішенні податкових спорів, а також під час супроводу податкових перевірок буде достатньо аби швидко розібратися у спорі з податковою службою, надати податкову консультацію, алгоритми, а також запропонувати варіанти вирішення спору з податковою службою.
Несподівана податкова перевірка може застати зненацька будь-якого підприємця.
Ключові моменти, які слід зважати в будь-якому разі:
- Несподівана перевірка: Податківці можуть прийти без попередження.
- Необхідні документи: Податківці повинні пред’явити певні документи (наказ, направлення, службове посвідчення).
- Права платника податків: Ви маєте право відмовити в перевірці, якщо документи не в порядку, або оскаржити результати податкової перевірки.
- Що відбувається під час перевірки: Огляд приміщень (крім житла), перевірка документів, контрольні покупки, податкова може вимагати проведення інвентаризації, тощо
- Результати перевірки: Акт податкової перевірки (якщо є порушення) або довідка, якщо порушень під час податкової перевірки не виявлено.
Переваги роботи з податковим адвокатом
Фаховість
- 10 років досвіду в питаннях оподаткування, оскарження рішень податкових органів
- з огляду на загальний досвід у праві, а це 15 років, будь-яке податкове питання розглядається з різних боків: в розрізі договірного, цивільного, трудового, господарського права, тощо.
Спеціалізація
- 80% наших справ – це податкові спори, консультування з питань оподаткування, ведення господарської діяльності, взаємодія з податковими органами
- ми фокусуємося на всьому, що пов’язано з оподаткуванням. Це дозволяє, майже, завжди знайти вихід із складної ситуації. Наші клєінти мають “план Б”.
Дієвість
- Податковий адвокат не тільки надає поради, але й допомагає їх реалізувати з огляду на їхню ефективність, доцільність.
- Ми вважаємо, що поради податкового адвоката повинні бути доцільними, дієвими, зрозумілими, максимально простими для втілення та реалізації.
Поданий на цій сторінці матеріал не є податковою консультацією чи дослівним цитуванням норм Податкового кодексу України з урахуванням поточної його редакції. Натомість тут податковим адвокатом підготовлена інформація для ознайомлення платників податків, формування уявлення та логіки податкового законодавства.
За потреби, виникнення запитань, уточнень, просимо звертатися за консультацією до фахівців, зокрема, податкового адвоката.
Для зв’язку та спілкування з податковим адвокатом можна скористатися будь-якими засобами, наведеними в розділі цього сайту в контактах.
Впевнені, що нашого досвіду у вирішенні податкових спорів буде достатньо аби швидко розібратися у спорі з податковою службою, надати податкову консультацію, алгоритми, а також запропонувати варіанти вирішення спору з податковою службою.
Допомога податкового адвоката у вирішенні податкових спорів
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Податковий адвокат допоможе у вирішенні інших податкових питань
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою
Податковий адвокат
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692
Податок на прибуток
Податкова “знімає” витрати? Блокує діяльність? Нараховує штрафи? Дисконтує заборгованість? Не приймає звітність? Донараховує зобов’язання? Потрібно розробити облікову політику? Визначити які стандарти ведення бухгалтерського обліку доречніші для Вашого бізнесу? Звертайтеся.
Єдиний податок
Помилки у звітності? Неправильно обрана група, вид діяльності? Проблеми зі сплатою єдиного податку? Податкова нараховує штрафи? Скасували статус платника єдиного податку? Не реєструє платником єдиного податку? Податковий адвокат допоможе з єдиним податком!
ПДФО
Отримали дохід за кордоном, дивіденди? Як та коли подавати декларацію? Скільки та куди сплачувати податки? Отримали додаткове благо або знижку на товар, послугу? Подарунковий сертифікат, кешбек? Як сплачувати по закону, а не скільки вимагає податкова? Податковий адвокат допоможе.
Податок на майно
Податок на нерухомість, транспортний податок: завищена оцінка? Податкова арештувала рахунок в банку? Списала кошти? Коли та скільки сплачувати? Якщо від податкової нічого не отримували? Податковий борг в особистому кабінеті платника. Податковий адвокат допоможе розібратися.
ПДВ
Якщо стикнулися з блокуванням, зупиненням реєстрації ПН. Не приймаються таблицю даних. Компанія має статус ризиковості. Отримали штраф за невчасну реєстрацію ПН. Потрібно писати скаргу до ДПС. Податковий адвокат допоможе, проконсультує, підготує.
Податок на землю
Як розібратися з нарахуванням податку на землю? Сума завищена? Чи маєте пільгу на сплату податку на землю? Прийшло податкове повідомлення-рішення? Податкова нарахувала штраф? Податковий адвокат проконсультує, підготує скаргу, позов