Попри те, що первинні документи при розблокуванні податкових накладних відіграють важливу роль, проте письмові пояснення, які йтимуть до повідомлення про подачу документів про розблокування є не менш важливими.
Інколи є сенс подати таблицю даних платника, це дозволить в автоматичному режимі розблокувати певні податкові накладні, або ж зробить реєстрацію заблокованих значно легшим.
Проте у будь-якому разі при розблокування податкових накладних важливо подавати максимально повний пакет документів та інформації, який наводиться в квитанції про зупинення реєстрації відповідної податкової. Навіть якщо ці документи є максимально доречними та дивними для платника.
Я навіть колись звертався до податкової із запитом щодо правомірності витребовувати оборотно-сальдові відомості по різних субрахунках, на що податкова відповіла, якщо регіональній комісії це потрібно, то вона вправі це зробити, адже перелік документів, наведений у Наказі Мінфіну від 12.12.2019 № 520 є рекомендованим.
Дуже важливо, контролювати через особистий кабінет платника податків результати розгляду письмових пояснень, адже з практики клієнтів траплялися випадки, коли повідомлення від податкової на додаткові документи або взагалі не надходило або надходило із запізненням в бухгалтерські програми (застосунки) компанії. І тоді, звичайно, ніхто нічого не подавав, а якщо не подавали – то шанси в суді ставали дуже мізерними.
На жаль, судова практика нині вже не така однозначна, як скажімо ще рік тому, суди починають більш прискіпливо досліджувати достатність, комплектність документів, поданих разом з письмовими поясненнями. Тому важливо не припустися помилок на стадіях подачі письмових пояснень, а особливо – додаткових письмових пояснень.
Дещо про тенденції судової практики ми вже писали на цьому сайті.
Тож, які можуть загальні рекомендації, при підготовці письмових пояснень?
Крок № 1. Визначити причину блокування
Зайдіть в електронний кабінет платника податків.
Перегляньте квитанцію про зупинення реєстрації. У ній буде вказана конкретна причина блокування.
Найбільш поширеними причинами зупинення реєстрації є п. 1 або ж п. 8 Критеріїв ризиковості платника податків, господарської операції. Тобто йдеться про невідповідність обсягів придбання обсягам постачання (таблиця даних) або ж у ланцюжку постачання є ризиковий платник.
Про причини, чому застосовуються п. 1 Критеріїв ризиковості господарської операції ми розповідали в цьому матеріалі на сайті.
Тут можна знайти про причини застосування п. 8 Критеріїв ризиковості платника податків: чому це відбувається та що можна зробити самотужки.
Причини блокування податкових накладних
нетипові операції, порушення термінів реєстрації, відсутність товарів на умовному складі, відсутність (недостатність) трудових ресурсів, матеріальних активів.
Щоб відновити реєстрацію, вам необхідно надати детальні пояснення та підтвердні документи.
Крок № 2. Підготувати письмові пояснення
(1) Вступ. Зазначте, що ви отримали повідомлення про зупинення реєстрації податкової накладної та не згодні з таким рішенням.
(2) Основна частина. Детально опишіть суть операції, зазначте дату її здійснення, контрагента, суму та інші важливі деталі.
Поясніть, чому операція є законною та не має ознак фіктивності.
Наведіть аргументи, що спростовують причину блокування, вказану податковою службою.
Посилайтесь на конкретні статті законодавства, за потреби.
(3) Висновок: Сформулюйте прохання про скасування рішення про зупинення реєстрації податкової накладної.
Не додає ваги поясненням, якщо все робити суцільним текстом, без розділів, логічних блоків.
Як правильно скласти письмові пояснення до податкової накладної?
Письмові пояснення до ПН мають бути складені чітко, лаконічно та структуровано, розбитими на логічні блоки.
Дуже бажано навести перелік документів, що додаються до письмових пояснень до заблокованої податкової накладної
Потрібен зразок письмових пояснень?
Це докладний шаблон письмових пояснень, який містить необхідну структуру: від опису діяльності підприємства (штат, матеріальні ресурси) до аргументації реальності конкретної операції. Документ створено мною на основі успішного досвіду розблокування накладних із урахуванням вимог ДПС.
Крок 3. Зібрати, підготувати пакет документів
Договори, акти виконаних робіт, платіжні документи, накладні, виписки з банку тощо – все, що підтверджує реальність здійснення господарської операції.
Якщо причина блокування пов’язана з відсутністю товарів на складі, підготуйте документи, що підтверджують їх рух (накладні, акти списання тощо).
Які наслідки, якщо не розблоковувати податкову накладну? Докладніше ми підготували матеріал на цьому сайті.
Варто пам’ятати і про штрафи, зручно та наочно ми про це писали тут.
Якщо потрібно вирішити проблему із систематичним блокуванням податкових накладних.
Або ж зрозуміти причини зупинення реєстрації та усунути їх.
У цих питаннях просимо звертатися.
Досвід у податкових спорах більше 10 років.
Дописи з питань оподаткування
Скільки часу є на звернення до суду після відмови ДПС по скарзі платника податків?
Найперше питання, яке слід вирішити перед тим як оскаржувати дії, бездіяльність податкової - дотримання строків для подачі скарги, позову. Адже на практиці поширеною є ситуація, коли платник податків з об'єктивних чи суб'єктивних причин пропускає строк для оскарження....
ПДВ при наданні IT-послуг нерезиденту: визначення місця постачання.
Визначення місця постачання IT-послуг (розробка ПЗ, тестування, консультування з інформатизації) та інжинірингу визначається за місцем реєстрації отримувача. Якщо замовником є нерезидент, операції не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місце постачання — за межами України. У такому разі Товариство не зобов’язане нараховувати ПДВ.
Найпопулярніші послуги податкового адвоката в сфері ПДВ
Розблокування накладних
Щорічно десятки розблокованих податкових накладних для наших клієнтів, прийнятих таблиць даних платника. Маємо сильну податкову практику та досвід з виведення з ризикових (зняття ризику) як в досудовому так і в судовому порядку
Зняти ризиковість
Податковий адвокат супроводжує процедуру виведення підприємства з ризикових. Допомагає визначити причини, підстави для включення, запропонує можливі варіанти. Підготує усі потрібні документи для виключення з ризикових, виведення з ризикових у судовому порядку
Супровід податкових перевірок
Планові, позапланові перевірки. Супроводження під час оскарження прийнятих податкових повідомлень-рішень, підготовка скарг до ДПС України, позовів до суду, представництво інтересів у суді
Таблиця даних платника податків
Приймання таблиці даних платника дає можливість в автоматичному режимі розблокувати зупинені податкові накладні. Податковий адвокат проаналізує причини, підвищить шанси для приймання таблиці даних платника. Судовий супровід.
Податковий адвокат допоможе
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Напрямки роботи податкового адвоката
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою