Час від часу майже кожний замислюється над тим, як допомагати людям, бути соціальним підприємцем та при цьому щось мати в кишені.

Громадські організації (ГО), благодійні фонди – ті інструменти, які дозволяють юридично оформити ці бажання та мрії.

Отож

Як проходить реєстрація громадської організації? У два етапи. Спочатку слід зареєструватися як юридична особа (бути в реєстрі), а потім отримати в податковій статус неприбутковості. Загальний строк – приблизно 14 днів (податкова любить не поспішати).

Чи можна займатися громадська організація підприємницькою діяльністю?

Можна і так думає навіть податкова, АЛЕ окрім основного виду діяльності (94.99), в реєстрі має бути і відповідний підприємницький КВЕД (наприклад, здача в оренду – 68.20), бо інакше – позбавлення статусу неприбутковості. Звісно, і в статуті має бути це також бути прописано.

Звітність для громадської організації подається раз на рік (щорічно, до кінця лютого).

Головне – витрачати кошти на статутну діяльність та не розподіляти прибуток між учасниками. Податкова під час податкових перевірок досліджує чи дійсно витрачені кошти стосуються статутної діяльності, тобто заявленим цілям та задачам, чи ні. По суті, податкова перевіряє не звідки гроші, а куди вони витрачаються.

Маєте додаткові запитання? Звертайтеся за консультацією податкового адвоката.

У посібнику ми зібрали найпоширеніші запитання та відповіді на них, з якими стикаються всі ті, хто планує займатися громадською діяльністю.

Матеріал підготовлений доступною (не юридичною) мовою, що буде зрозумілим широкому загалу.

Якщо хочете дізнатися про:

Якщо громадська організація має статус неприбутковості, то 18% з прибутку не сплачує. Проте може бути платником ПДВ, плати за землю, з нерухомості, якщо є працівники, то ЄСВ та ПДФО із зарплати.

Статус неприбутковості дає право не сплачувати податок на прибуток, спрощена подача податкової звітності (один раз на рік), а тому слід ще отримати цей статус, подавши документи до відповідної податкової

Як прописати в статуті положення про підприємницьку діяльність, щоб у податкової не виникало запитань та бажання анулювати статус неприбутковості? Коли громадська організація стає платником ПДВ?

Чи є обмеження за видами підприємницької діяльності для ГО?  Які саме доходи може отримувати громадська організація? 

Юридичні послуги податкового адвоката для громадських організацій, благодійних фондів (неприбуткових організацій)

Як неприбутковій організації отримати витяг з Реєстру неприбуткових установ та організацій?

Подати в паперовому вигляді через канцелярію податкової або через особистий кабінет платника податків 

Загальні вимоги до благодійної організації

Виходячи з положень ст. ст. 1, 13 ЗУ «Про благодійну діяльність та благодійні організації» (далі – «ЗУ «Про благодійність»)  благодійна організація – юридична особа приватного права (благодійного товариства, благодійної установи чи благодійного фонду), установчі документи якої визначають благодійну діяльність в одній чи кількох сферах, визначених цим Законом, як основну мету її діяльності.

Своєю чергою, благодійна діяльність – добровільна особиста та/або майнова допомога для досягнення визначених ЗУ «Про благодійність» цілей, що не передбачає одержання благодійником прибутку, а також сплати будь-якої винагороди або компенсації благодійнику від імені або за дорученням бенефіціара.

Відповідно до ст. 16 ЗУ «Про благодійність» розмір адміністративних витрат благодійної організації не може перевищувати 20 відсотків доходу цієї організації у поточному році, наслідком порушення цих вимог є те, що податкова може розглядати це як використання коштів не для статутної діяльності.

надання допомоги для сприяння законним інтересам бенефіціарів у сферах благодійної діяльності, а також

розвиток і підтримка в таких сферах: (1) освіта; (2) охорона здоров’я; (3) екологія, охорона довкілля та захист тварин; (4) запобігання природним і техногенним катастрофам та ліквідація їх наслідків, допомога постраждалим внаслідок катастроф, збройних конфліктів і нещасних випадків, а також біженцям та особам, які перебувають у складних життєвих обставинах; (5) опіка і піклування, законне представництво та правова допомога; (6) соціальний захист, соціальне забезпечення, соціальні послуги і подолання бідності; (7) культура та мистецтво, охорона культурної спадщини; (8) наука і наукові дослідження; (9) спорт і фізична культура; (10) права людини і громадянина та основоположні свободи; (11) розвиток територіальних громад; (12) розвиток міжнародної співпраці України; (13) стимулювання економічного росту і розвитку економіки України та її окремих регіонів та підвищення конкурентоспроможності України; (14) сприяння здійсненню державних, регіональних, місцевих та міжнародних програм, спрямованих на поліпшення соціально-економічного становища в Україні; (15) сприяння обороноздатності та мобілізаційній готовності країни, захисту населення у надзвичайних ситуаціях мирного і воєнного стану.

 Які підстави  для виключення з Реєстру (втрата статусу неприбутковості)?

Відповідно до Постанови КМУ від 13.07.2016 за № 440 «Про затвердження Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій, включення неприбуткових підприємств, установ та організацій до Реєстру та виключення з Реєстру» (далі – «Постанова № 440») підставою для виключення з Реєстру (втрата статусу) на підставі рішення податкового органу є:

(1) використання доходів (прибутків) неприбуткової організації для інших цілей, ніж утримання такої організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених підпунктом 133.4.2 пункту 133.4 статті 133 ПК України;

(2) розподілу доходів (прибутків) неприбуткової організації або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їх праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;

(3) невідповідності неприбуткової організації та/або установчих документів такої організації вимогам, установленим пунктом 133.4 статті 133 ПК України, а для релігійної організації – вимогам, визначеним абзацом другим підпункту 133.4.1 і підпунктом 133.4.2 пункту 133.4 статті 133 ПК України;

(4) внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань запису про державну реєстрацію припинення неприбуткової організації (в результаті її ліквідації, злиття, приєднання, поділу або перетворення)

(5) за ініціативою неприбуткової організації.

Щодо доходів, які не оподатковуються податком на прибуток для неприбуткових організацій (благодійних фондів, громадських організацій)

Поданий на цій сторінці матеріал не є податковою консультацією чи дослівним цитуванням норм Податкового кодексу України з урахуванням поточної його редакції. Натомість тут податковим адвокатом підготовлена інформація для ознайомлення платників податків, формування уявлення та логіки податкового законодавства. 

За потреби, виникнення запитань, уточнень, просимо звертатися за консультацією до фахівців, зокрема, податкового адвоката. 

Для зв’язку та спілкування з податковим адвокатом можна скористатися будь-якими засобами, наведеними в розділі цього сайту в контактах.

Впевнені, що нашого досвіду у вирішенні податкових спорів буде достатньо аби швидко розібратися у спорі з податковою службою, надати податкову консультацію, алгоритми, а також запропонувати варіанти вирішення спору з податковою службою. 

Адвокат по ПДФО

(1) оподаткування іноземних доходів

(2) додаткове благо

(3) задекларувати доходи

(4) подати декларацію

(5) скасувати штрафи та донарахування

(6) дивіденди: сплата податків

(7) оформлення податкової знижки

(8) продаж квартири, автомобіля 

Податкова консультація

(1) обрати систему оподаткування для бізнесу

(2) податкові ризики в підприємництві

(3) ведення, подача звітності, обліку

(4) відповідальність та наслідки

(5) закриття, ліквідація, припинення

(6) відповідь на запит податкової

(7) декларування доходів

(8) спори з податковою