Здебільшого середній розмір недоїмки з ЄСВ для платників податків приблизно 20-35 тис. грн. Донарахування стосуються 2017-2020 р. р.
Слід розуміти, що недоїмка з ЄСВ може висіти у платника податків в особистому кабінеті вічно, адже строків давності для ЄСВ немає.
Потрібно зважати на те, що про існування боргу з ЄСВ платник податків дізнається тоді, коли арештовані рахунки і вже розпочато виконавче провадження.
У будь-якому разі зауважу, що:
По-перше, вимогу податкова здебільшого надсилає дисципліновано, і те, що платник не отримав вимогу, то це вже проблема самого платника, і це цілком законно.
По-друге, платник податків дізнається про наявність боргу з ЄСВ, коли отримує з виконавчої постанову про арешт майна, чи з банку звісточку про блокування свого рахунку.
По-третє, час на оскарження вимоги в судовому порядку – 6 місяців (загальний строк), проте на практиці з моменту надіслання вимоги і до моменту, коли платник дізнався про недоїмку минає рік, а то й два. Суди доволі неохоче поновлюють строк на оскарження вимоги.
Недоїмка з ЄСВ може виникнути і тоді, коли фактичним платником була інша особа. Про такі ситуації ми підготували відповідний матеріал на сайті.
Перед тим як зрозуміти шанси треба
На досить поширені та здавалося б прості запитання: чи є шанси на оскарження боргу з ЄСВ, потрібно проаналізувати конкретну історію платника, а також як змінювалося законодавство з 2014 року.
Отож для того аби оцінити та визначити перспективи оскарження потрібно мати таку інформацію:
З якого періоду та який саме розмір недоїмки існує з розбивкою поквартально.
На якій системі оподатковування перебував ФОП впродовж цього періоду.
Наприклад, з 2017 року і до січня 2021 підприємці на загальній системі, при відсутності доходу, зобов’язані були сплачувати ЄСВ
Чи офіційно працював/мав інвалідність/мав інші пільги, перебуваючи одночасно ФОП
Чи мав/має зареєстрованого українського ФОП в зоні АТО, окупованій території
Чи надсилалася податковою вимога про сплату недоїмки?
Куди саме? Чи отримувалася платником така вимога? Як правило, вона надсилається, однак платник податків її не отримує
Чи є виконавчі провадження?
Чи арештовані рахунки (майно) в межах цих виконавчих проваджень?
Якщо борг з ЄСВ виник впродовж 2014-2020.
То списати, оскаржити можна, але теоретично
Наче доволі банально та однозначно: діяла норма до ЗУ «Про ЄСВ» з моменту початку антитерористичної операції (з 14.04.2014) і до її завершення, компанії та ФОПи в зоні АТО були звільненні від обов’язку: «своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати ЄСВ» (п. 9-4 Прикінцевих та перехідних положень).
Згодом, з 13 лютого 2020 року цю норму про «звільнення від обов’язку» скасували.
Хтось перереєструвався на підконтрольну територію, хтось ні, але борги з ЄСВ повилазили: дехто бачить віртуальний борг, тобто щойно підприємець почне перереєстрацію чи припинення, то віртуальний стане реальним. І тут понесеться вимога про недоїмку, виконавчі провадження.
Як на мене, що вираз «звільнення від обов’язку», означає можливість його повного невиконання. Тобто з 14.04.2014 і до 13.02.2020 бізнес з Донецької, Луганської областей був звільнений від сплати ЄСВ.
На практиці, податкова, звісно, це все ігнорує, відмовляється списувати віртуальні борги. Судова практика сповідує подвійні стандарти, в одних справах скасовує такі борги, в інших – ні.
Найдивніше те, що деякі судді Верховного Суду сконструювали в цій категорії справ велосипед на квадратних колесах, бо виявляється:
«норма не скасовує взагалі обов’язків платників єдиного внеску, а лише на період з 14 квітня 2014 року до закінчення антитерористичної операції або військового чи надзвичайного стану дає можливість не виконувати обов’язки».
І ця цитата була відверто вирвана з контексту Постанови Великої Палати Верховного Суду (№ 812/292/18), в якій платник податків переміг, причому там йшлося про списання штрафу та пені, а не боргу з ЄСВ як такого.
Як мінімум, це можна знайти в особистому кабінеті та реєстрі виконавчих проваджень! Але найкраще отримати «розжовану» інформацію письмово через звернення чи адвокатський запит.
Зазвичай частково зменшити розмір недоїмки цілком реально, і це однозначно впливає вже безпосередньо на нарахований штраф (20%) та пеню (0,1% за кожний день прострочення).
Чи можна якось зменшити, скасувати штраф?
Як мінімум, треба максимально зменшити саму суму боргу, період, з якого вона виникла, адже якби ми не хотіли, чи навіть суд, то зменшити розмір штрафу та пені , попри його несправедливість неможливо.
Загалом, на розмір штрафу впливає факт реєстрації в зоні АТО з 2014 року, карантинні положення з 2020 року, а також факт перебування в офіційни трудових відносинах у роботодавця, наявність інвалідності, тощо.
Якщо ж йти шляхом мирним – заплатити та забути.
Важливо!
Щойно заплатите, податкова зафіксує факт оплати та нарахує пеню на весь період прострочення (0,1% за кожний день прострочення), а ще штраф – 20% від саме сплаченої суми, а ще як особлива опція покарання: складе адміністративний протокол з ще одним штрафом від 680 до 5100 грн.
Якщо потрібно фахово оцінити перспективи списання ЄСВ конкретно у Вашій ситуації, то просимо звертатися.
Проконсультували десятки клієнтів щодо перспектив оскарження недоїмки з ЄСВ.
Чи може представник сплатити ЄСВ або податки за когось?
Важливо!
Якщо казати про штраф та пеню, то вони «вилізуть» щойно Ви оплатите основну суму, причому Ви не можете вказувати, що конкретний платіж має бути зарахований саме в рахунок боргу, а не штрафних санкцій. На жаль, так система не працює.
ГОТОВІ РІШЕННЯ
для платників податків: зразки, шаблони, проєкти документів, податкові консультації
На цій сторінці ми зібрали уже готові шаблони, зразки, приклади документів, що стануть у пригоді платникам податків під час розблокування податкових накладних, підготовки скарг до ДПС.
Це не просто шаблони, це концентрований досвід податкового адвоката в одному місці. Документи, що допогли та допомагають досягти результату.
Отож перед тим, ніж платити, не платити чи взагалі займатися підприємницькою діяльністю – порадьтеся зі фахівцями, бо реально може статися, коли штрафні санкції на недоїмку будуть в рази більші, ніж сама недоїмка, і при цьому до таких боргів згідно із законом немає строків давності, тобто податкова ніколи не забуде про ваші борги з ЄСВ.
Дописи з питань оподаткування
Скільки часу є на звернення до суду після відмови ДПС по скарзі платника податків?
Найперше питання, яке слід вирішити перед тим як оскаржувати дії, бездіяльність податкової - дотримання строків для подачі скарги, позову. Адже на практиці поширеною є ситуація, коли платник податків з об'єктивних чи суб'єктивних причин пропускає строк для оскарження....
Безоплатне користування авто. Позичка. Використання власного авто на роботі. Оподаткування. Податки, ризики. Податковий адвокат
- Вирішення податкових спорів - Супровід податкових перевірок - Податкова консультація - Оскаржити штраф податкової - Рішення про скасування статусу платника єдиного податку - Подати таблицю даних - Пояснення до податкової накладної - Розблокувати накладну - ...
Податковий адвокат допоможе
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Напрямки роботи податкового адвоката
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою