Податковий адвокат
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692
Стислі висновки, зроблені ШІ:
Ця консультація є логічним продовженням серії роз’яснень для медіа-бізнесу та блогерів. Вона підтверджує ключову можливість мінімізації податкового навантаження для тих, хто перепродає або транслює ліцензійний контент.
1. Підтвердження права на витрати
-
Позиція ДПС: Пряме “ТАК”. ФОП на загальній системі має законодавче право зменшувати свій оподатковуваний дохід на суму сплачених роялті.
-
Законодавча база: Підпункт 177.4.3 пункту 177.4 статті 177 ПКУ. Ця норма прямо включає роялті до переліку дозволених витрат.
2. Умови для законного списання витрат
Для того, щоб податкова не анулювала ці витрати під час перевірки, мають бути дотримані наступні критерії:
Документальне підтвердження: Наявність підписаного Ліцензійного договору з правовласником (резидентом України).
Зв’язок з доходом: Витрати на купівлю прав на фільми чи серіали мають бути необхідними для отримання доходу від YouTube.
Фактична оплата: Оскільки загальна система працює за касовим методом, витрати враховуються лише в тому періоді, коли гроші реально пішли з рахунку ФОП правовласнику.
ПОРІВНЯЛЬНИЙ АНАЛІЗ: РОЯЛТІ В ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ
| Компонент | Значення згідно з ІПК |
| Тип витрат | Роялті (винагорода за використання авторських прав) |
| Об’єкт авторського права | Програми, передачі, фільми, серіали |
| Вплив на податки | Зменшує базу для ПДФО (18%) та Військового збору (1,5%) |
| Вимога до отримувача | Правовласник (у даному випадку — резидент України) |
Повну індивідуальну податкову консультацію читайте нижче:
Застереження: подана нижче інформація не є податковою консультацією фахівця, а є лише позицією податкової служби, яка може повсякчас змінюватися.
Якщо маєте запитання чи потребу у фаховій пораді, просимо звертатися через контакти податкового адвоката або зателефонувавши за номером + 380678624417
Якщо треба оскаржити результати податкової перевірки, розблокувати податкову накладну, вивести з ризикових, скасувати штраф від податкової, рішення про анулювання статусу платника єдиного податку, або потребуєте податкової консультації, тоді податковий адвокат до Ваших послуг.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 12.04.2024 р. № 2003/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
Державна податкова служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), розглянула звернення фізичної особи – підприємця ….. щодо практичного застосування норм податкового законодавства і в межах компетенції повідомляє.
Платник податків у зверненні повідомив, що є фізичною особою – підприємцем загальній системі оподаткування та отримує дохід від каналів на сервісі YouTube. Для наповнення даних каналів платник податків уклав Ліцензійні договори з резидентами України, згідно яких отримує права використання творів (програми, передачі, фільми, серіали тощо) та виплачує винагороду (роялті).
Таким чином, платник податків просить надати індивідуальну податкову консультацію з питання:
Чи має право фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування включити до складу витрат роялті, які виплачуються за використання творів?
Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою –підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, встановлено ст. 177 Кодексу.
Згідно з п. 177.2 ст. 177 Кодексу об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Пунктом 177.4 ст. 177 Кодексу визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, зокрема, роялті на користь правовласників, як винагорода за використання об’єктів авторського права і (або) суміжних прав чи як відрахування на користь правовласників на підставі договорів, укладених таким платником податку з організаціями колективного управління відповідно до Закону України «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав»(п.п.177.4.3 п. 177.4 ст. 177 Кодексу).
Отже, фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування має право включити до складу витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, суму сплаченого нею роялті на користь правовласників, як винагорода за використання об’єктів авторського права і (або) суміжних прав.
Згідно з п. 52.2 ст. 52 Кодексу індивідуальна податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.
Виникли запитання?
стосовно оподаткування чи цієї індивідуальної податкової консультації?
Або ж є потреба у вирішенні Вашої проблеми з податковою
Радо допоможемо! Запропонуємо готові рішення
Переваги роботи з податковим адвокатом
Фаховість
- 10 років досвіду в питаннях оподаткування, оскарження рішень податкових органів
- з огляду на загальний досвід у праві, а це 15 років, будь-яке податкове питання розглядається з різних боків: в розрізі договірного, цивільного, трудового, господарського права, тощо.
Спеціалізація
- 80% наших справ – це податкові спори, консультування з питань оподаткування, ведення господарської діяльності, взаємодія з податковими органами
- ми фокусуємося на всьому, що пов’язано з оподаткуванням. Це дозволяє, майже, завжди знайти вихід із складної ситуації. Наші клєінти мають “план Б”.
Дієвість
- Податковий адвокат не тільки надає поради, але й допомагає їх реалізувати з огляду на їхню ефективність, доцільність.
- Ми вважаємо, що поради податкового адвоката повинні бути доцільними, дієвими, зрозумілими, максимально простими для втілення та реалізації.
Поданий на цій сторінці матеріал не є податковою консультацією чи дослівним цитуванням норм Податкового кодексу України з урахуванням поточної його редакції. Натомість тут податковим адвокатом підготовлена інформація для ознайомлення платників податків, формування уявлення та логіки податкового законодавства.
За потреби, виникнення запитань, уточнень, просимо звертатися за консультацією до фахівців, зокрема, податкового адвоката.
Для зв’язку та спілкування з податковим адвокатом можна скористатися будь-якими засобами, наведеними в розділі цього сайту в контактах.
Впевнені, що нашого досвіду у вирішенні податкових спорів буде достатньо аби швидко розібратися у спорі з податковою службою, надати податкову консультацію, алгоритми, а також запропонувати варіанти вирішення спору з податковою службою.
Допомога податкового адвоката у вирішенні податкових спорів
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Податковий адвокат допоможе у вирішенні інших податкових питань
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою
Податковий адвокат
– Вирішення податкових спорів – Супровід податкових перевірок – Податкова консультація – Оскаржити штраф податкової – Рішення про скасування статусу платника єдиного податку – Подати таблицю даних – Пояснення до податкової накладної – Розблокувати накладну – Вивести з ризикових – Податкова резидентність – Неприбутковість –
Телеграм: податковий адвокат
Телефон: +380935031692