Буває так, що про штрафи та борги перед державою підприємець, громадянин (звичайна фізична особа) дізнається, коли його рахунок в банку заблокований, або майно арештоване, чи того гірше, коли перетинає державний кордон. Зрозуміло, що зараз питання з перетином державного кордону не на стільки нагальне та актуальне.
Чи зникає податковий борг через три роки? Чому податковий борг через три роки і досі відображається в особистому кабінеті платника податків? Сила-силена подібних запитань.
І відразу потрібно зазначити, що через три роки податковий борг здебільшого нікуди не зникає, ба більше, нараховується пеня, яку інколи платник податків не може побачити в своєму особистому кабінеті. У такому випадку доводиться робити офіційні запити.
Часто-густо на практиці сама наявність податкового боргу, навіть на кілька копійок, стають проблемою для клієнтів під час реєстрації платником єдиного податку, адже існує загальне правило – податковий борг навіть на одну копійку, підстава для відмови. Судова практика з цього питання різна.
Те, що передбачено Податковим кодексом або ж з певної проблематики існує усталена судова практика, не означає, що податкова не має власного погляду на ситуацію. Тож консультація податкового юриста зможе допомогти та не створити ще більших проблем для платника податків.
Які борги перед державою бувають?
1) НЕДОЇМКА З ЄСВ
Стягується без суду, тобто податкова відразу відправляє рішення про недоїмку до виконавчої, а та – арештовує рахунки, майно платника податків.
Підприємець дізнається про недоїмку з ЄСВ тоді, коли рахунки в банку заблоковані. Оскарження в судовому порядку рішення про стягнення недоїмки не зупиняє ні дію самого рішення, ні процедуру його виконання.
Строки давності щодо стягнення ЄСВ не діють, тобто податкова може стягнути ЄСВ і за 10 років!
2) БОРГ З ЄДИНОГО ПОДАТКУ
Борг з єдиного податку також може стягуватися без суду на підставі рішення керівника податкової, якщо ФОП не платить єдиний податок більше ніж 90 днів.
А, якщо борг більший, ніж 3060 грн., та існує більше двох послідовних кварталів, то можуть анулювати статус платника єдиного податку «заднім числом», тобто на перше число наступного третього кварталу, а ще донарахувати 18% ПДФО та 5% військового збору (до 2025 року – 1,5%), окрім цього може виникнути і ПДВ зобов’язання.
Строк давності щодо стягнення боргу з єдиного податку – 3 роки.
3) ШТРАФ ДЕРЖПРАЦІ
Стягнення також відбувається поза судом, Держпраці відразу відправляє рішення до виконавчої служби, а судове оскарження цього рішення не зупиняє виконавче провадження.
Строк давності – 3 роки.
Обмеження виїзду через податковий борг
Обмеження виїзду без суду
Щодо керівника юридичної особи (компанії). Питання обмеження виїзду за кордон вирішується в судовому порядку за зверненням самої податкової, і це стосується, коли (1) податковий борг більший, ніж 1 млн. грн., (2) стосується юридичної особи, і (3) цей боргу не сплачується більше 240 днів.
Щодо фізичної особи, фізичної особи-підприємця. Натомість обмеження виїзду фізичної особи, зокрема, через наявність податкового боргу вже відбувається за клопотанням виконавця.
Податковий борг списується через три роки?
На жаль, на практиці податкові борги, зі строком давності три та більше років, автоматично не списуються. Проблема в тому, що є законодавча визначена процедура, порядок дій податкового органу, проте технічно вона не відпрацьована та відбувається в ручному режиму, а оскільки податковій постійно бракує кадрів, тому банально немає кому цим займатися.
Через це списання таких боргів відбувається уже шляхом подачі скарг податковим адвокатом, проходження судових процедур.
Податковий адвокат має кілька успішних справ, в яких були списані податкові борги з єдиного податку, штрафи, пені.
Які дізнатися про податковий борг?
Податковий адвокат радить час від часу перевіряти (1) особистий кабінет платника податків (розділ “Розрахунки з бюджетом”, (2) Дію, (3) реєстр боржників.
А коли вже борг існує, але платник податків не розуміє звідки він виник, оскільки жодних податкових повідомлень-рішень не одержував, то для цього потрібно звернутися письмово до податкової або ж податковий адвокат підготує та надішле адвокатський запит, на який податкова зобов’язана надати відповідь упродовж 5 робочих днів, і на практиці податкова майже завжди відповідає, а ось письмове звернення платника податків податкова буде розглядати 30 днів.
Що робити, коли є податковий борг?
Радо допоможемо! Запропонуємо готові рішення. Оцінимо перспективи для скасування, зменшення, списання податкового боргу.
Дописи з питань оподаткування
Оподаткування доходів спеціалістів резидента Дія Сіті та порядок сплати ПДФО у разі невідповідності критеріям статусу.
Резидент Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав критеріям щодо кількості працівників (не менше 9 осіб) та середньої винагороди (не менше 1200 євро), зобов’язаний самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18 відсотків. Податковий агент має сплатити різницю між ставками (18% – 5%) за власний рахунок до подання розрахунку. Сплата ПДФО здійснюється за спеціальним бюджетним кодом 11011200.
Якщо сплатили податок не на той рахунок. Анулювання статусу платника єдиного податку. Стягнення податкового боргу. Податковий адвокат
- Вирішення податкових спорів - Супровід податкових перевірок - Податкова консультація - Скасувати податкове повідомлення-рішення - Рішення про скасування статусу платника єдиного податку - Подати таблицю даних - Пояснення до податкової накладної - Розблокувати...
Переваги роботи з податковим адвокатом
Фаховість
- 10 років досвіду в питаннях оподаткування, оскарження рішень податкових органів
- з огляду на загальний досвід у праві, а це 15 років, будь-яке податкове питання розглядається з різних боків: в розрізі договірного, цивільного, трудового, господарського права, тощо.
Спеціалізація
- 80% наших справ – це податкові спори, консультування з питань оподаткування, ведення господарської діяльності, взаємодія з податковими органами
- ми фокусуємося на всьому, що пов’язано з оподаткуванням. Це дозволяє, майже, завжди знайти вихід із складної ситуації. Наші клєінти мають “план Б”.
Дієвість
- Податковий адвокат не тільки надає поради, але й допомагає їх реалізувати з огляду на їхню ефективність, доцільність.
- Ми вважаємо, що поради податкового адвоката повинні бути доцільними, дієвими, зрозумілими, максимально простими для втілення та реалізації.
Податковий адвокат допоможе
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Напрямки роботи податкового адвоката
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою