Безумовно, левова частка податкових спорів та проблем у платників податків пов’язана з питаннями зупинення реєстрації податкових накладних, перебування в списку ризикових. Податкова довершено цим користувалася під час всіляких мораторіїв, заборон на перевірки.
Це, своєю чергою, призводить фактично до зупинення господарської діяльності, адже податкові зобов’язання попри блокування податкових накладних декларуються, а контрагенти не можуть сформувати податковий кредит. Потенційно це ризик позапланової податкової перевірки, ба більше сама заблокована податкова накладна може статти причиною застосування штрафу, на жаль, маємо перші судові справи. Добре, що Верховний Суд з подібних підходів податкової уже сформував правовий висновок про незаконність таких штрафів.
Частково питання з попередженням блокування може бути вирішене через подачу таблиці даних платника: це дозволяє автоматично розблокувати податкові накладні, заблоковані за останній місяць, а також попередити наступні блокування.
Про причини блокування ми вже писали, про що можна почитати тут.
Думаємо, що цікавим буде матеріал про те, чи є шанси перемогти податкову або ж про можливість зареєструвати податкову накладну, якщо не встигли впродовж 365 днів подати письмові пояснення.
Що робити, коли зупинили реєстрацію податкової накладної
З'ясувати причини зупинення реєстрації ПН
Зайдіть до свого електронного кабінету платника податків.
Перегляньте квитанцію про зупинення реєстрації. У ній буде вказана причина блокування.
Підготувати та подати пояснення та документи
Складіть детальне пояснення, в якому обґрунтуйте, чому операція є законною та не має ознак ризиковості.
Додайте копії документів, які підтверджують вашу позицію (договори, акти виконаних робіт, платіжні документи тощо)
Підготувати письмові пояснення та подати їх до комісії регіонального впродовж 365 днів з моменту складання податкової накладної. На стадії розгляду письмових пояснень, податкова може додатково запросити у платника податків ще документи для повного розгляду питання реєстрації податкової накладної, зрозуміло, що, зазвичай, цим податкова зловживає та безпідставно відмовляє в реєстрації, якщо навіть були подані всі первинні документи щодо конкретної господарської операції.
Регіональна комісія (головні управління в областях, в м. Києві) розглядає пояснення й документи та приймає рішення про реєстрацію заблокованої податкової накладної або рішення про відмову в її реєстрації впродовж 5 робочих днів.
Якщо платник податків отримав рішення регіональної комісії про відмову в реєстрації податкової накладної, то потрібно або подати скаргу до ДПС України (центральної комісії) впродовж 10 робочих днів (див. п. 4 нижче), або впродовж 6 місяців звернутися до суду. Головне не пропустити строк, оскільки на час воєнного стану, карантину є певні особливості перебігу строків для подачі скарг чи адміністративних позовів
Якщо ж буде отримано відмову вже центральної комісії в реєстрації податкової накладної слід звернутися до суду і тут строк для звернення складає 3 місяці.
Потрібен зразок письмових пояснень для розблокування?
Це докладний шаблон письмових пояснень, який містить необхідну структуру: від опису діяльності підприємства (штат, матеріальні ресурси) до аргументації реальності конкретної операції. Документ створено мною на основі успішного досвіду розблокування накладних із урахуванням вимог ДПС.
Не знаєте що написати в письмових поясненнях?
Одержали вже рішення про відмову в реєстрації податкової накладної?
Потрібна допомога?
Тоді звертайтеся до нашого податкового адвоката.
Наші поради як розблокувати ПН
На окремій сторінці зібрали поради, рекомендації від податкового адвоката, якщо вирішили боротися самотужки.
Про досвід податкового адвокат
Загальний досвід податкового адвоката становить більше, ніж 15 років, 10 з яких – це суто податковий напрямок та адміністративні спори. Кожна справа має свої нюанси, двох однакових проблем немає, а тому дієвість захисту залежить від того, на скільки фахівець досвідчений та поглиблений у проблематику та специфіку податкового законодавства.
Ми отримуємо задоволення від податкових справ наших клієнтів, радіємо гуртом усім здобутим нашим перемогам. Однак трапляються і поразки, на жаль, без них ніяк, адже держава, в особі податкової, не любить програвати. Попри це, ми разом з нашими клієнтами розробляємо та впроваджуємо запасні варіанти, щоб мінімізувати можливі проблеми та наслідки поразок у податкових спорах.
Завдяки тому, що податкове законодавство постійно змінюється, а тому майже завжди є вихід та шанс на перемогу.
Нашим клієнтам ми завжди кажемо: “Якщо існує мінімально можливий шанс на перемогу, то ми неодмінно його використаємо“.
Найпопулярніші послуги податкового адвоката в сфері ПДВ
Розблокування накладних
Щорічно десятки розблокованих податкових накладних для наших клієнтів, прийнятих таблиць даних платника. Маємо сильну податкову практику та досвід з виведення з ризикових (зняття ризику) як в досудовому так і в судовому порядку
Зняти ризиковість
Податковий адвокат супроводжує процедуру виведення підприємства з ризикових. Допомагає визначити причини, підстави для включення, запропонує можливі варіанти. Підготує усі потрібні документи для виключення з ризикових, виведення з ризикових у судовому порядку
Супровід податкових перевірок
Планові, позапланові перевірки. Супроводження під час оскарження прийнятих податкових повідомлень-рішень, підготовка скарг до ДПС України, позовів до суду, представництво інтересів у суді
Таблиця даних платника податків
Приймання таблиці даних платника дає можливість в автоматичному режимі розблокувати зупинені податкові накладні. Податковий адвокат проаналізує причини, підвищить шанси для приймання таблиці даних платника. Судовий супровід.
Якщо потрібно оскаржити податкову перевірку
На що звернути увагу під час оскарження результатів податкової перевірки? Податковий адвокат підготував декілька базових порад, якщо платник податків вирішив оскаржувати самотужки податкове повідомлення-рішення.
Дописи з питань оподаткування
Зарахування податків США у звіті КІК: вимоги до легалізації документів
для зменшення українського податку на суму, сплачену в США, платник зобов’язаний надати довідку від Служби внутрішніх доходів США (IRS). Оскільки Україна та США є учасниками Гаазької конвенції, такий документ обов’язково має містити апостиль, бути перекладеним на українську мову та нотаріально засвідченим. Без апостиля документ не вважається належним підтвердженням.
Стоматологічні послуги, ПДВ, єдиний податок, анулювання
Для звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг з медичного обслуговування населення (медичних послуг) мають виконуватися наступні умови:
такі послуги надаються закладами охорони здоров’я;
наявна ліцензія на постачання таких послуг;
такі послуги не перераховані у підпунктах «а» – «о» підпункту 197.1.5 пункту 197.1 статті 197 розділу V Кодексу.
Податковий адвокат допоможе
ПДВ
ПРИБУТОК
ЄДИНИЙ
ТРАНСПОРТНИЙ
НЕРУХОМІСТЬ
ЗЕМЕЛЬНИЙ
НЕПРИБУТКОВІСТЬ
ЄСВ
ПДФО
Напрямки роботи податкового адвоката
Адвокат у податкових спорах
(1) підготовка до податкової перевірки
(2) супровід податкових перевірок
(3) підготовка пояснень, заперечень
(4) оскарження результатів перевірки
(5) подача позову до суду проти податкової
(6) судове представництво на всіх стадіях
(7) виконання судового рішення: супровід
(8) стягнення коштів з держави, податкової
Адвокат по ПДФО
(1) оподаткування іноземних доходів
(2) додаткове благо
(3) задекларувати доходи
(4) подати декларацію
(5) скасувати штрафи та донарахування
(6) дивіденди: сплата податків
(7) оформлення податкової знижки
(8) продаж квартири, автомобіля
Адвокат з ПДВ
(1) розблокувати податкову накладну
(2) прийняти таблицю даних платника
(3) вивести з ризикових
(4) оскаржити відмову в реєстрації ПН
(5) супровід відшкодування ПДВ
(6) оскаржити нарахування з ПДВ
(7) поновити податковий кредит
(8) операції з нерезидентами
Податкова консультація
(1) обрати систему оподаткування для бізнесу
(2) податкові ризики в підприємництві
(3) ведення, подача звітності, обліку
(4) відповідальність та наслідки
(5) закриття, ліквідація, припинення
(6) відповідь на запит податкової
(7) декларування доходів
(8) спори з податковою